城市商业银行不良资产处置中存在问题分析与措施

来源：财经界

作者：柳源

 

在与国际金融业接轨的过程中，我国的城市商业银行面临着日益严重的不良资产问题，这一问题的存在极大地威胁着我国经济的稳定和良性发展,因此必须尽快寻求解决方法。

 

一、引言

 

在发达的市场经济国家，经过长期积累已经形成一套与市场经济相适应的现代商业银行体系，相关法律、法规较为健全和稳定，商业银行的运作较为规范。而在我国在传统的计划经济体制向市场经济体制转轨过程中，有关法律、法规还不健全，社会信用体系不健全，企业改革以及制度变革存在较大的不稳定性，政策性因素的作用较大，这些都是转轨时期城市银行不良资产产生的重要原因。

 

二、城市商业银行不良资产处置中存在的问题

 

(一)银行操作风险问题

近年来，由于内部程序、人员、系统不充足或者运行失当以及由于外部事件的冲击等导致不良贷款发生的事件越来越多，银行操作风险问题也一举成为转轨时期银行必须面对的最大风险，其表现如下：内部欺诈；外部欺诈；雇佣制度和工作场所安全；实物资产的损坏；营业中断和系统瘫痪。

 

(二)不良资产评估不规范

1.评估方法选择不当并且缺乏评估准则指导。由于银行不良资产评估是我国评估业的一项新业务，这项工作的开展为其提出了巨大的挑战，在市场条件尚不完备的情况下，我国银行不良资产评估相关监管部门或行业组织除了借鉴已有评估准则，制定原则性评估意见外，未颁布任何有关银行不良资产评估的技术规程和评估方法，以至于一些评估机构只采用一般资产评估的准则和方法进行评估，而且，在全国范围内也没有形成一个统一的、获得各方广泛认可的基本依据。特别是评估机构对银行不良资产评估价值类型的认识上，存在着很大的误区，这样，资产项目特征与有限市场条件的限制，使得每个银行不良资产评估项目具有个案性质，在没有统一的规范的约束下，导致评估方法选择不当。

 

2.行为不规范导致银行不良资产价值发现过程不完备。评估是对银行不良资产价值的发现，评估结果是对其价值发现的可能估计，是资产交易定价的参考值，但不是交易的实际价格。在我国银行不良资产评估中，一方面，由于评估机构之间激烈竞争，对银行不良资产市场调查不深入，评估行为不规范。另一方面，我国评估专业人员专业知识及评估实践中客观存在的一些不足，以及所评估银行不良资产的复杂性和特殊性，也直接反映出评估机构对银行不良资产评估方法选择不当，评估结果与银行不良资产实际情况不相吻合，或者说不能充分反映出银行不良资产的特性，评估结果对银行不良资产处置定价的参考作用不能真正体现，使得银行不良资产价值发现过程受阻。

 

3.评估缺乏公允导致银行不良资产处置效果不佳。以银行不良资产评估结果为参考制定银行不良资产处置价格的前提是评估结果的权威性和准确性。但对于我国银行不良资产而言，由于历史原因，普遍存着评估资料不完整，评估依据不够充分等问题，除可以对少数部分以物抵债或债权转股权的债权和股权进行规范的资产评估外，绝大多数的评估属于评估咨询的范畴。而且，由于我国评估机构评估行为不规范，银行不良资产价值没有得到公允认定和估算，往往出现评估结果远高于不良资产处置价格的情况，因此，评估缺乏公允性，影响了交易双方对处置交易价格的认可度和处置效果。

 

(三)银行队伍人员素质不高

城市商业银行起步较晚，在技术上、管理上、人才上严重准备不足，决策水平，管理水平很难完全达到商业银行的标准。加上金融机构发展快，人员大幅度增加，高素质的人才比例偏低，新增人员的业务培训没有跟上。在基层支行，管理人员素质明显偏低，搞信贷的看不懂企业财务报表，不了解企业生产情况，上报的贷款审查报告也不清不楚。信贷员金融法制意识淡薄，有法不依，有章不循，违规贷款，人情贷款时有出现。

 

三、完善城市商业银行不良资产处置措施的建议

 

(一)建立有效的激励机制

有效激励机制的建立首先要有明确的业绩考核与评价体系，准确衡量决策机构、管理人员以及员工个人对于银行所做的贡献在科学衡量业绩的基础上，改变原有的基数分配、按人员分配以及按级别分配的做法，推进隐性福利货币化，根据业绩和贡献进行激励同时，进一步强化内部控制体系建设，建立良好的内部审计以及监督、处罚制度，实现激励和约束的对等。在建立有效的激励约束机制的基础上，建立市场化用工制度，优化劳动组合，加快实施按需设岗、按岗聘用、定岗定员、减员增效的全员竞争上岗制度和岗位管理制度。

 

(二)创新工作方式方法，扩大对不良资产治理的可为空间

一是实行不良资产专业化经营。以二级分行为单位成立不良资产处置中心，集中辖内不良资产，组织专门人才队伍进行清收，降低经营成本，提高不良资产的处置效率。二是突破收贷范围。银行要在收贷中以保全信贷资产为根本宗旨，以市场变现难以程度为标准，以收取货币资金为上策，兼顾实物资产、票据、无形资产、知识产权等，最大限度地保全信贷资产。

 

(三)完善信贷管理机制，有效控制贷款风险

银行不良贷款治理必须加强风险管理，构筑一个安全、流动、高效的管理平台。一是完善授信风险机制。在贷前、贷中、贷后三个业务环节中实行分段管理，职能分开，相互独立、相互制约，强化贷款项目的调查评估工作、贷后跟踪管理以及评价制度，集体审批决策要有权、有责、有科学性。二是完善信贷资产质量动态监测体系，建立风险预警系统。